La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) de Colombia ha dado un paso significativo hacia la modernización de sus procesos de fiscalización internacional, apoyada por la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) de España. La décimo primera misión de fortalecimiento en tributación internacional se ha llevado a cabo recientemente y ha sido impulsada por el Centro Interamericano de Administraciones Tributarias (CIAT) y el Proyecto SECO de Suiza. En este encuentro, se discutieron temas esenciales como los convenios de doble imposición y la fiscalización de los no residentes, que son cruciales para optimizar el control fiscal en el contexto colombiano.
El proceso de internacionalización de las economías ha generado la necesidad de que las administraciones tributarias se adapten y respondan a los desafíos del nuevo panorama fiscal. La DIAN ha tomado la delantera al buscar mecanismos de aprendizaje y cooperación que le permitan fortalecer su capacidad de gestión y fiscalización tributaria. La colaboración con la AEAT no solo representa un intercambio de experiencias, sino que también abre la puerta a la implementación de buenas prácticas que han tenido éxito en otros países.
Más de 100 funcionarios de la DIAN que operan en áreas como la tributación internacional, fiscalización tributaria y gestión jurídica participaron en esta misión. Este tipo de capacitaciones les permite adquirir herramientas para mejorar sus estrategias de fiscalización y control tributario. "La capacitación continua es fundamental para mantenernos actualizados en un entorno fiscal global cada vez más complejo", afirmó Andrea Medina, jefe de la Oficina de Tributación Internacional de la DIAN.
Durante la misión, las expertas españolas, Carmen Álvarez Cañibano y Mercedes Reguera Blanco, compartieron conocimientos sobre cómo España ha mejorado la fiscalización de no residentes. Parte de las claves que mencionaron para optimizar estas prácticas incluye:
Carmen Álvarez Cañibano destacó que "el control se realiza a través de los pagadores de renta a no residentes, quienes tienen obligaciones de retención y reporte". Esto implica que aquellos que remiten pagos a no residentes deben cumplir con ciertos requisitos que aseguran que la tributación se ejecuta correctamente.
Reguera Blanco enfatizó la necesidad de incluir cláusulas antiabuso en los convenios de doble imposición. Esto es esencial para evitar que estructuras societarias complejas desvíen ingresos hacia jurisdicciones de baja tributación. "El control efectivo de estos pagos al extranjero es vital para identificar y frenar la evasión fiscal", comentó Reguera Blanco. Este enfoque es especialmente relevante para países en desarrollo como Colombia, donde la evasión fiscal representa un desafío constante para el fisco.
La economía digital ha introducido nuevos desafíos en la tributación, especialmente en lo que respecta a los nómadas digitales que realizan actividades laborales de manera remota sin estar físicamente presentes en el país donde generan ingresos. Según Mercedes Reguera Blanco, es esencial implementar regulaciones que aseguren la correcta tributación de estos contribuyentes. España ha establecido un régimen especial para impatriados, destinado a atraer a estos trabajadores y asegurar su tributación adecuada.
Las plataformas digitales, responsables de gran parte de la generación de ingresos en la economía moderna, han sido también un punto focal de discusión. En este sentido, se resaltó la necesidad de coordinar acciones a nivel global para garantizar que estas plataformas tributen en el país donde efectivamente generan ingresos. "No se debe permitir que el hecho de tener su sede en un país con baja tributación les exima de sus obligaciones fiscales en otros territorios", resaltó Álvarez Cañibano.
Ante la implementación de estas nuevas estrategias y conocimientos, las autoridades de la DIAN auparon la importancia de mejorar sus capacidades para realizar negociaciones más efectivas de Convenios de Doble Imposición (CDI). Andrea Medina expresó que "este intercambio con la AEAT proporciona insumos valiosos para el diseño de reglas de tributación para no residentes, lo cual es esencial para fortalecer el control fiscal y optimizar el recaudo fiscal en el país".
Marco Casas Rodríguez, Subdirector de Fiscalización Internacional de la Dirección de Gestión de Fiscalización, subrayó que la asistencia técnica ofrecida permite a la DIAN contar con herramientas modernas que facilitan el desarrollo de nuevas acciones de fiscalización. Esto tiene un impacto directo en la capacidad de controlar adecuadamente los pagos al exterior realizados a no residentes y garantiza que se cumplan las obligaciones fiscales.
La reafirmación del compromiso de la DIAN con la modernización de sus procesos de fiscalización internacional se hace evidente. Diana Sofía Padrón Brunal, Subdirectora Operativa de Fiscalización y Liquidación Internacional de la Dirección Operativa de Grandes Contribuyentes, indicó que "las experiencias adquiridas durante esta misión han permitido optimizar el control sobre los beneficios aplicados en convenios de doble imposición y mejorar la fiscalización de pagos al exterior por servicios, regalías, intereses y dividendos".
La experiencia adquirida por los funcionarios de la DIAN no solo se limita a la capacitación técnica, sino que también se extiende a la implementación de una cultura de aprendizaje continuo. Este tipo de actividades se convierte en un pilar fundamental para enfrentar los retos actuales y futuros en la administración de impuestos internacionales. La incorporación de tecnología y mejores prácticas pueden significar un aumento significativo en la eficiencia y efectividad del sistema tributario colombiano.
El fortalecimiento de las capacidades de la DIAN en tributación internacional, con el respaldo de la Agencia Tributaria Española, marca un hito importante en el proceso de modernización del control fiscal en Colombia. Esta colaboración proporciona herramientas necesarias para enfrentar retos como la economía digital y la evasión fiscal. Además, sienta las bases para un sistema más robusto y transparente en la administración tributaria, que puede traducirse en un aumento en la equidad y en la recaudación.
¿Te resultó útil este artículo? En Registro Único Tributario encontrarás muchos más recursos, guías paso a paso y artículos de interés sobre el RUT y trámites relacionados. ¡Explora nuestro sitio y mantente al día!
